贷款质量迁徙表

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导言《G12贷款质量迁徙情况表》是一张可以反映贷款质量迁徙情况、贷款在正常和不良之间变动情况和不良贷款处置情况的综合性报表。该表信息量较大，共分为4个部分，分别为贷款质量迁徙情况、年初不良贷款转为正常贷款情况和年初正常贷款转为不良贷款情况、年初不良贷款减少情况、本年不良贷款处置情况，文后对比人行贷款变动因素与本表。

报表格式

1贷款质量迁徙情况

该报表主表部分是一个矩阵，反映各项贷款从年初到报告期期末两个试点的质量迁徙情况。以下是表样和关注事项。

其一可以统计当年贷款累放数

[2.B本期增加_本期减少]+[2.H本期增加_合计]即为年初至报告期贷款累放金额，即业务状况表期间发生额的借方金额。同理，[2.B本期增加_本期减少]+[8.B合计_本期减少]即为年初至报告期贷款累收金额，即业务状况表期间发生额的贷方金额。通过[2.B本期增加_本期减少]该项数据能反映该表的真实程度。

其二不反映贷款形态多次变动

该表只反映同一笔贷款年初质量五级分类的结果和期末质量五级分类的结果，如果一笔贷款从年初质量从正常类到关注类又到报告期末的次级类，只在[3.A正常类_年初余额]和[3.E正常类_次级类]反映。

其三报表为多笔贷款的叠加

每一笔贷款都可以单独填报一张G12报表，每一类贷款（比如公司客户、个人客户）都可以单独叠加，均可以计算不同种类贷款的迁徙率。如此一来，贷款质量迁徙表有助于银行内部对各类信用风险迁徙变动情况加以判断。

其四外币贷款按期末汇率填报

2016年报表填报方式进行了修订，由于贷款实际处置时点与期末时点间汇率不同，贷款处置获得的资产金额与原贷款按期末汇率折算后金额的差异不再在[13.其他]处置中填报。实际就是先按照外币填报本表，然后统一按照期末折算汇率，只要外币汇率有变动，每一期报表年初余额和上年末《G01_II贷款质量五级分类情况简表》中数据不再保留校验关系。

2年初正常贷款转不良贷款情况和年初不良贷款转正常贷款情况

年初正常贷款转不良贷款情况反映年初正常贷款（含正常类贷款和关注类贷款）向下迁徙为不良贷款部分。年初不良贷款转正常贷款情况反映年初不良贷款向上迁徙为正常贷款（包含正常类贷款和关注类贷款）部分。

其一调整原因分重组和非重组

重组调整是指历史上曾被重组调整过的贷款，重新由正常贷款转为不良贷款（或由不良贷款转为正常贷款）部分，非重组调整是指由正常贷款转为不良贷款（或由不良贷款转为正常贷款）部分中历史上未被重组调整过的贷款。

其二贷款重组行为是一种减让行为

贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重组贷款。如此以来，小微企业续贷实质是新发放一笔贷款归还上一笔贷款，因此应视同为上一笔贷款正常归还，新增一笔正常类贷款。

其三年审制贷款应确认为重组贷款

重组贷款不论合同条款调整后是否签订新的合同或仅在原合同中进行修改，考虑其经济实质仍为同一贷款的连续变化，均应视为同一笔贷款进行填报。如某一客户借款到期后未能正常归还，银行将此笔贷款以新合同的形式继续确认，在填报贷款质量迁徙情况表时，应将其视为贷款重组，而不能填报为新增贷款。如小微企业年审制贷款。

3年初不良贷款减少情况

反映年初不良贷款的减少部分（即年初为贷款而在期末不再为贷款资产的部分）按减少方式分类的情况，包括转为正常贷款后贷款归还收回的现金、不良贷款处置收回的现金、以物抵贷、贷款核销以及其他资产收回等情况。

2016年业务制度更新中，在[10.2不良贷款处置]项下新增[10.2.1批量转让收回现金],在[12.贷款核销]项下新增[12.1批量转让损失核销]，并设2项汇总项[14.批量转让总额],用于反映按照《金融企业不良贷款批量转让管理办法》（财金[2012]6号）规定通过组包方式批量转让（10户/项以上）给资产管理公司的不良资产金额。不符合管理办法条件的不良资产转让行为不能在这3行中填报。

4本年不良贷款处置情况

主要反映报告机构报告期内次级类、可疑类、损失类贷款处置的总体情况及处置方式。该部分一是能够反映了贷款处置前的五级分类形态，二是能够反映了被处置的贷款年初五级分类形态，三是能够反映贷款的处置方式。我们在统计当年不良贷款处置情况时，不能用第三部分数据，而应该用L、M、N列的第1行，或12、14、15、17行之和。

贷款变动因素

人民银行制定过《贷款变动因素专项统计制度》。统计内容包括除贷款发放、收回外影响贷款规模变动的主要因素。主要包括贷款核销、转让。

1

贷款核销

贷款核销是指金融机构从计提的资产减值准备或利润中注销不良贷款的行为，既包括不良贷款的全额核销，也包括不良贷款打折转让后差价的核销。

2

资产证券化贷款转让

资产证券化贷款转让是指金融机构将贷款打包转让给特定目的载体（SPV），构建资产池发行市场流通的标准化证券。

3

贷款转让

贷款转让包括不同法人机构间贷款转让和同一法人机构内贷款划转。不同法人机构间贷款转让是指转让机构将向借款人已发放的贷款所形成的债权转让给受让方的交易行为，不包括金融机构将贷款资产转移给特定目的载体（SPV）开展资产证券化。同一法人机构内贷款划转包括金融机构系统内贷款的协议转让以及为贷款核销进行的系统内划转。

相比较而言，《G12贷款质量迁徙情况表》不仅考虑了上述贷款的变动，同时还考虑了贷款五级分类形态的变动，通过五级分类迁徙矩阵的建立，可以计算出丰富的贷款迁徙指标。

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